本文目錄
- 據實扣除和全額扣除區別？
- 據實扣除和準予扣除的區別？
- 個人所得稅全額扣除什么意思？
- 加計扣除和扣除的區別？
- 2022年個稅扣除到底是什么意思？
- 專項附加扣除大病解讀？
- 專項附加扣除的金額是扣除的什么？
據實扣除和全額扣除區別？
據實扣除指的是根據實時的情況進行扣除的行為，也就是說根據實際具體產生的情況而進行的費用或者是分數扣除的行為。據實扣除的依據事故相關的事實和規章制度。全額扣除指的是扣除全部金額的行為，也就是說按照全額進行扣除的行為。全額扣除意味著所產生的所有相關費用都要進行扣除。
據實扣除和準予扣除的區別？
這是納稅人計算所得稅時的概念，據實扣除就是指按照經營中實際發生的成本費用進行所得稅前扣除，而準予扣除是指國家法律（稅收法律法規）規定的扣除標準，規定扣除的一個限額，超出了就不允許扣除，即使是經營中實際發生了的。比如，企業的業務招待費準予扣除的限額就有一個實際發生的60%準予扣除的規定。
當然，如果企業實際發生的費用低于準予扣除的金額，就據實扣除。
個人所得稅全額扣除什么意思？
個人所得稅扣除是指在計算綜合所得應納稅額時，除了基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還允許額外扣除的項目。如子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人。
扣除5000元和“三險一金”，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，贍養老人等專項附加扣除，于2019年1月1日起實施。至于其他專項扣除，大家可以看看細則：
1、子女教育：每個子女每年1.2萬元（每月1000元）標準定額扣除；繼續教育：在規定期間可按每年3600元或4800元定額扣除；大病醫療：自負醫藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內據實扣除；住房貸款利息：納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除。
2、住房租金：根據承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除；贍養老人：贍養60歲（含）以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除，其中，獨生子女按每人每月2000元標準扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月，2000元的扣除額度
加計扣除和扣除的區別？
1.行業限制不同。享受研發費用加計扣除的企業有行業負面清單的限制，而研發費用據實扣除的企業則沒有行業負面清單的限制。
2.研發費用范圍不同。享受加計扣除的企業研發費用范圍限于財稅〔2015〕119號文件列舉的6項費用及明細項，而實行稅前據實扣除的企業研發費用范圍按照財務會計制度的規定進行確定。
負面清單是一個管理模式
“負面清單管理模式”是指政府規定哪些經濟領域不開放，除了清單上的禁區，其他行業、領域和經濟活動都許可。凡是針對外資的與國民待遇、最惠國待遇不符的管理措施，或業績要求、高管要求等方面的管理措施均以清單方式列明。
所謂負面清單管理模式，相當于投資領域的“黑名單”，列明了企業不能投資的領域和產業。
與負面清單相對應的是，正面清單（Positive List），即列明了企業可以做什么領域的投資。
2022年個稅扣除到底是什么意思？
一、贍養老人
1、標準：獨生每月扣2000元；非獨生每人每月最多扣1000元
2、要求：（1）老人60歲以上（2）年滿60歲的父母以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母；
二、子女教育
1、標準：每月扣每個子女1000元
2、要求：（1）3歲以上——全日制學歷教育完成；（2）夫妻1人扣或2人各扣50%；（3）在境外接受教育的，應留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關教育的證明 資料備查。
三、大病醫療
1、標準：年80000元限額內據實扣除
2、要求：納稅人個人負擔的超過基本醫保15000元部分
四、房租（不可扣房貸）
1、標準：按地區月扣除800元、1100元、1500元
2、要求：夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣
五、房貸（不可扣房租）
1、標準：月扣1000元，扣除期限最長不得超過240個月
2、要求：（1）首套購房；（2）1人扣或雙方約定
六、繼續教育
1、標準：每月400元（每年4800）
2、要求：境內非全日制學歷繼續教育定額扣除；同一學歷（學位）繼續教育扣除期不得超過48個月
專項附加扣除大病解讀？
【專題解讀】個人所得稅專項附加扣除常見問題—大病醫療
1.大病醫療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的？答：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。
2.大病醫療專項附加扣除何時扣除？答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。
3.納稅人配偶、子女的大病醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除？答：納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，可按規定分別計算扣除額。
4.納稅人父母的大病醫療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？答：目前未將納稅人父母納入大病醫療扣除范圍。
5.享受大病醫療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么？答：納稅人日常看病時，應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者復印件）等資料備查，同時，可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統查詢本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關信息申請退稅。
6.夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。
7.大病醫療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除，以醫療費用結算單上的結算時間為準，因此該醫療支出屬于是第二年的醫療費用，到2019年結束時，如果達到大病醫療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時享受扣除。
8.在私立醫院就診是否可以享受大病醫療扣除？答：對于納入醫療保障結算系統的私立醫院，只要納稅人看病的支出在醫保系統可以體現和歸集，則納稅人發生的與基本醫保相關的支出，可以按照規定享受大病醫療扣除。
9.如何理解大病醫療專項附加扣除的“起付線”和扣除限額的關系？答：根據《暫行辦法》規定，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過1.5萬元的部分，在8萬元限額內據實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”，8萬是限額
專項附加扣除的金額是扣除的什么？
專項附加扣除的是子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息及住房租金支出、贍養老人支出。
個人所得稅法規定：
子女教育支出：定額扣除1000元/月/每個子女。
繼續教育支出：定額扣除400元/每月：同一學歷扣除期限最長不超過48個月。
大病醫療支出：每年個人自付累積在15000元-80000元限額內據實扣除。
住房貸款利息：定額扣除1000/每月。
住房租金支出：根據城市不同分別扣除1500元、1100元、800元。
贍養老人支出：定額2000元/每月。
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