本文目錄
- 怎么辨別一家公司是一般納稅人還是小規模納稅人？
- 新成立的公司如何判定自己是小規模納稅人還是一般納稅人？
- 小規模收入多少變成一般納稅人？
- 增值稅發票和普通發票有區別，一般納稅人和小規模納稅人什么意思？
- 小企業、小規模企業、一般納稅人的區別是什么？
怎么辨別一家公司是一般納稅人還是小規模納稅人？
小規模納稅人和一般納稅人的區分是根據公司經營銷售額以及納稅性質來定的：1.工業企業：年銷售額小于50萬為小規模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人；2. 商業企業：年銷售額小于80萬為小規模納稅人；3. 新辦企業：注冊資本在100萬以上，在企業開辦之日起一個月內，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。
計稅方法，一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，小規模納稅人采用簡易計稅方法。
稅率和征收率，一般納稅人適用增值稅稅率，基本稅率17%，實行抵扣制。小規模納稅人適用增值稅征收率按3%全額征收。
納稅申報周期，一般納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度。
增值稅專用發票，一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發票，而小規模納稅人不能開具專票，如果需要專票，可以請稅務局代開。
新成立的公司如何判定自己是小規模納稅人還是一般納稅人？
小規模納稅人的認定標準：從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下的；除前項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
上述所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上?！ ∫话慵{稅人的認定標準：除上述小規模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。 2008年應稅銷售額超過認定 標準的小規模納稅人，向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。2009年應稅銷售額超過認定標準的小規模納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，未申請辦理一般納稅人認定手續的，其應納稅額按照增值稅稅率計算，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票?！ 榱藥椭话阋幠＜{稅人企業快速適應會計準則帶來的變化，為企業創造效益，暢捷通會計家園舉行了一系列的關于一般規模納稅人的專家視頻講座。在講堂欄目中參加培訓，財稅專家為一般納稅人解讀當前政策?！ ⌒∫幠＜{稅人認定標準：
1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
小規模收入多少變成一般納稅人？
小規模納稅人年應稅銷售額工業企業超過50萬元，商貿企業超過80萬元，必須申請為一般納稅人。
中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則：
第三十四條 有下列情形之一者，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票：
（一）一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的；
（二）除本細則第二十九條規定外，納稅人銷售額超過小規模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續的。
小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其應納稅額計算方式為：
應納稅額=銷售額×征收率
由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。
小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。
增值稅發票和普通發票有區別，一般納稅人和小規模納稅人什么意思？
普通發票和專用發票都是發票中的一種。相對于普通發票而言，增值稅專用發票一般是僅限于一般納稅人及某些特定行業的小規模納稅人領購領用的一種發票，其他大部分小規模納稅人只能到稅務局代開。除此之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。增值稅普通發票和增值稅專用發票的區別，大致可以分以下三點：
1.增值稅專用發票可以抵稅，普通發票則不能。
2.票面上區別：增值稅專用發票有“增值稅專用”字樣，普通發票則有“增值稅普通發票”字樣。
3.開票資質：只有一般納稅人和具有自開專票資格的小規模納稅人才能開具增值稅專用發票，而一般的小規模企業只能開具普通發票，增值稅。
小企業、小規模企業、一般納稅人的區別是什么？
一般納稅人資格認定應具備條件： （一）工業企業 1、應稅銷售額超過100萬元的工業企業； 2、年應稅銷售額雖未超過100萬元，但會計核算健全和有 準確提供稅務資料的工業企業； 3、會計核算健全和能準確提供稅務資料，預計年應稅銷售額超過100萬元的新辦工業企業。
（二）商貿企業 1、具有進出口經營權的商貿企業； 2、持有鹽業批發許可證并從事鹽業批發的企業； 3、免征增值稅的國有糧食購銷企業； 4、成品油零售加油站； 5、設有固定經營場所和擁有貨物，會計核算健全和能準確提供稅務資料，預計年應稅銷售額超過180萬的新辦商貿零售企業； 6、注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上，會計核算健全和能準確提供稅務資料，預計年應稅銷售額超過180萬的新辦大中型商貿企業； 7、年應稅銷售額超過180萬元的其他商貿企業。（三）從事小型水電經銷的企業。（四）實行統一核算的企業總分支機構，總機構屬于一般納稅人的分支機構。一般納稅人認定資料清單 1、營業執照復印件 2、稅務登記證副本復印件 3、營業場所使用證明（租賃合同或者自購房產證書）復印件 4、出口企業、鹽業批發企業從事進出口業務或者鹽業批發業務證明 5、總機構增值稅一般納稅人證定通知書及確認統一核算的證明 6、基本帳戶卡復印件 7、法人及股東（股東為企業提供稅務登記證）身份證復印件（法人相片一張） 8、會計、票管員、出納身份證復印件、會計證復印件及相片一張 9、近期財務報表 10、公司章程復印件 11、正規的購貨合同 12、銷貨合同復印件 13、財務管理制度、發票管理制度 14、驗資報告復印件 15、組織機構代碼證復印件
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