小規(guī)模納稅人 一般納稅人(小規(guī)模納稅人一般納稅人個體戶的區(qū)別)

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2023年2月19日14:29:47

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怎么辨別一家公司是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分是根據(jù)公司經(jīng)營銷售額以及納稅性質(zhì)來定的:1.工業(yè)企業(yè):年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人,如果貴公司銷售額大于50萬,就要升級成為一般納稅人;2. 商業(yè)企業(yè):年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人;3. 新辦企業(yè):注冊資本在100萬以上,在企業(yè)開辦之日起一個月內(nèi),可以申請成為一般納稅人,過期則視為自動放棄,需要年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以申請。

計稅方法,一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

稅率和征收率,一般納稅人適用增值稅稅率,基本稅率17%,實行抵扣制。小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率按3%全額征收。

納稅申報周期,一般納稅人的納稅申報是按月,而小規(guī)模納稅人的納稅申報一般是按季度。

增值稅專用發(fā)票,一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票,而小規(guī)模納稅人不能開具專票,如果需要專票,可以請稅務(wù)局代開。

新成立的公司如何判定自己是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人?

  小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下的;除前項規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

上述所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。  一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):除上述小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人屬于一般納稅人。  2008年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定   標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2009年應(yīng)稅銷售額超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的,其應(yīng)納稅額按照增值稅稅率計算,不得抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票。  為了幫助一般規(guī)模納稅人企業(yè)快速適應(yīng)會計準(zhǔn)則帶來的變化,為企業(yè)創(chuàng)造效益,暢捷通會計家園舉行了一系列的關(guān)于一般規(guī)模納稅人的專家視頻講座。在講堂欄目中參加培訓(xùn),財稅專家為一般納稅人解讀當(dāng)前政策。  小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):   

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。  

2.對上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。  

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。  

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

小規(guī)模收入多少變成一般納稅人?

小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額工業(yè)企業(yè)超過50萬元,商貿(mào)企業(yè)超過80萬元,必須申請為一般納稅人。

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則:

第三十四條 有下列情形之一者,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;

(二)除本細(xì)則第二十九條規(guī)定外,納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進(jìn)項稅額。其應(yīng)納稅額計算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)。

增值稅發(fā)票和普通發(fā)票有區(qū)別,一般納稅人和小規(guī)模納稅人什么意思?

普通發(fā)票和專用發(fā)票都是發(fā)票中的一種。相對于普通發(fā)票而言,增值稅專用發(fā)票一般是僅限于一般納稅人及某些特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人領(lǐng)購領(lǐng)用的一種發(fā)票,其他大部分小規(guī)模納稅人只能到稅務(wù)局代開。除此之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票的區(qū)別,大致可以分以下三點:

1.增值稅專用發(fā)票可以抵稅,普通發(fā)票則不能。

2.票面上區(qū)別:增值稅專用發(fā)票有“增值稅專用”字樣,普通發(fā)票則有“增值稅普通發(fā)票”字樣。

3.開票資質(zhì):只有一般納稅人和具有自開專票資格的小規(guī)模納稅人才能開具增值稅專用發(fā)票,而一般的小規(guī)模企業(yè)只能開具普通發(fā)票,增值稅。

小企業(yè)、小規(guī)模企業(yè)、一般納稅人的區(qū)別是什么?

一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)具備條件: (一)工業(yè)企業(yè) 1、應(yīng)稅銷售額超過100萬元的工業(yè)企業(yè); 2、年應(yīng)稅銷售額雖未超過100萬元,但會計核算健全和有 準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的工業(yè)企業(yè); 3、會計核算健全和能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料,預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的新辦工業(yè)企業(yè)。

(二)商貿(mào)企業(yè) 1、具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè); 2、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè); 3、免征增值稅的國有糧食購銷企業(yè); 4、成品油零售加油站; 5、設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物,會計核算健全和能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料,預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過180萬的新辦商貿(mào)零售企業(yè); 6、注冊資金在500萬元以上,人員在50人以上,會計核算健全和能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料,預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過180萬的新辦大中型商貿(mào)企業(yè); 7、年應(yīng)稅銷售額超過180萬元的其他商貿(mào)企業(yè)。(三)從事小型水電經(jīng)銷的企業(yè)。(四)實行統(tǒng)一核算的企業(yè)總分支機(jī)構(gòu),總機(jī)構(gòu)屬于一般納稅人的分支機(jī)構(gòu)。一般納稅人認(rèn)定資料清單 1、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 2、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 3、營業(yè)場所使用證明(租賃合同或者自購房產(chǎn)證書)復(fù)印件 4、出口企業(yè)、鹽業(yè)批發(fā)企業(yè)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)或者鹽業(yè)批發(fā)業(yè)務(wù)證明 5、總機(jī)構(gòu)增值稅一般納稅人證定通知書及確認(rèn)統(tǒng)一核算的證明 6、基本帳戶卡復(fù)印件 7、法人及股東(股東為企業(yè)提供稅務(wù)登記證)身份證復(fù)印件(法人相片一張) 8、會計、票管員、出納身份證復(fù)印件、會計證復(fù)印件及相片一張 9、近期財務(wù)報表 10、公司章程復(fù)印件 11、正規(guī)的購貨合同 12、銷貨合同復(fù)印件 13、財務(wù)管理制度、發(fā)票管理制度 14、驗資報告復(fù)印件 15、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件

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